湖州規(guī)模大的公司變更預(yù)算 (湖州規(guī)模大的服飾公司)

湖州規(guī)模大的公司變更預(yù)算 (湖州規(guī)模大的服飾公司)

摘要：對(duì)于你提出的問(wèn)題我也找了一會(huì)，基本上是收費(fèi)的文件，以下給你找了廣東省交通廳關(guān)于公路工程設(shè)計(jì)變更管理的實(shí)施細(xì)則，希望對(duì)你有參考價(jià)值！

對(duì)于你提出的問(wèn)題我也找了一會(huì)，基本上是收費(fèi)的文件，以下給你找了廣東省交通廳關(guān)于公路工程設(shè)計(jì)變更管理的實(shí)施細(xì)則，希望對(duì)你有參考價(jià)值！

廣東省交通廳關(guān)于公路工程

設(shè)計(jì)變更管理的實(shí)施細(xì)則

第一條為加強(qiáng)我省公路工程建設(shè)管理，規(guī)范公路工程設(shè)計(jì)變更行為，根據(jù)《公路工程設(shè)計(jì)變更管理辦法》（交通部令2005年第5號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條本實(shí)施細(xì)則適用于交通部和省交通廳批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)的新建、改（擴(kuò)）建公路工程項(xiàng)目。其他新建、改（擴(kuò)）建公路工程的設(shè)計(jì)變更可參照?qǐng)?zhí)行。

本實(shí)施細(xì)則所稱設(shè)計(jì)變更，是指自公路工程初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)之日起至通過(guò)竣工驗(yàn)收正式交付使用之日止，對(duì)已批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件、技術(shù)設(shè)計(jì)文件或施工圖設(shè)計(jì)文件所進(jìn)行的修改、完善等活動(dòng)。

第三條各級(jí)交通主管部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合在建項(xiàng)目造價(jià)監(jiān)督檢查情況，對(duì)公路工程設(shè)計(jì)變更活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，動(dòng)態(tài)掌握設(shè)計(jì)變更，及時(shí)處理設(shè)計(jì)變更。

第四條公路工程設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)公路工程強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范的要求，符合公路工程質(zhì)量和使用功能的要求，符合環(huán)境保護(hù)的要求。

第五條公路工程設(shè)計(jì)變更分為重大設(shè)計(jì)變更、較大設(shè)計(jì)變更和一般設(shè)計(jì)變更。

有下列情形之一的，造成工程方案和工程規(guī)模變化的，屬于重大設(shè)計(jì)變更：

（一）連續(xù)長(zhǎng)度10公里以上的路線方案調(diào)整的；

（二）特大橋的數(shù)量或結(jié)構(gòu)型式發(fā)生變化的；

（三）特長(zhǎng)隧道的數(shù)量或通風(fēng)方案發(fā)生變化的；

（四）互通式立交的數(shù)量發(fā)生變化的；

（五）收費(fèi)方式及站點(diǎn)位置、規(guī)模發(fā)生變化的；

（六）超過(guò)初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)概算的。

有下列情形之一的，造成工程方案和工程規(guī)模變化的，屬于較大設(shè)計(jì)變更：

（一）連續(xù)長(zhǎng)度2公里以上的路線方案調(diào)整的；

（二）連接線的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模發(fā)生變化的；

（三）特殊不良地質(zhì)路段處治方案發(fā)生變化的；

（四）路面結(jié)構(gòu)類型、寬度和厚度發(fā)生變化的；

（五）大中橋的數(shù)量或結(jié)構(gòu)型式發(fā)生變化的；

（六）隧道的數(shù)量或方案發(fā)生變化的；

（七）互通式立交的位置或方案發(fā)生變化的；

（八）分離式立交的數(shù)量發(fā)生變化的；

（九）監(jiān)控、通訊系統(tǒng)總體方案發(fā)生變化的；

（十）管理、養(yǎng)護(hù)和服務(wù)設(shè)施的數(shù)量和規(guī)模發(fā)生變化的；

（十一）其他單項(xiàng)工程費(fèi)用變化超過(guò)500萬(wàn)元的，具體規(guī)定如下：

1.由于建設(shè)條件發(fā)生變化，路基、路面、橋涵、隧道、路線交叉及交通工程中，單位工程費(fèi)用變化500萬(wàn)元或同一個(gè)項(xiàng)目中同類型多個(gè)單項(xiàng)工程費(fèi)用變化累計(jì)超過(guò)500萬(wàn)元的；

2.不可預(yù)見(jiàn)的、突發(fā)性的地質(zhì)災(zāi)害，如巖溶、滑坡、采空區(qū)等，造成工程處理費(fèi)用超過(guò)500萬(wàn)元的；

（十二）超過(guò)施工圖設(shè)計(jì)批準(zhǔn)預(yù)算的。

一般設(shè)計(jì)變更是指除重大設(shè)計(jì)變更和較大設(shè)計(jì)變更以外的其它設(shè)計(jì)變更。

第六條公路工程重大、較大設(shè)計(jì)變更實(shí)行審批制。

公路工程重大、較大設(shè)計(jì)變更，屬于對(duì)設(shè)計(jì)文件內(nèi)容作重大修改，應(yīng)當(dāng)按照本實(shí)施細(xì)則規(guī)定的程序進(jìn)行審批。除緊急搶險(xiǎn)工程或特殊規(guī)定外，未經(jīng)審查批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更（含設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)）不得實(shí)施。

任何單位或個(gè)人不得違反本實(shí)施細(xì)則規(guī)定擅自變更已經(jīng)審批的公路工程初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)文件。不得肢解設(shè)計(jì)變更規(guī)避審批。

經(jīng)審批的設(shè)計(jì)變更一般不得再次變更。

第七條交通部批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)的公路工程項(xiàng)目的重大設(shè)計(jì)變更由省交通廳提出審查意見(jiàn)報(bào)交通部審批，較大設(shè)計(jì)變更由省交通廳審批，報(bào)交通部備案。

省交通廳批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)的公路工程項(xiàng)目的重大、較大設(shè)計(jì)變更由省交通廳審批。

第八條建設(shè)單位或項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)對(duì)一般設(shè)計(jì)變更的審查，并執(zhí)行省交通廳《廣東省公路工程造價(jià)文件編制辦法（試行）》（粵交基函〔2003〕212號(hào)）關(guān)于設(shè)計(jì)變更管理臺(tái)賬制度的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)公路工程設(shè)計(jì)變更的管理，及時(shí)處理設(shè)計(jì)變更工程費(fèi)用。

第九條公路工程勘察設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位可以向建設(shè)單位或項(xiàng)目法人提出公路工程設(shè)計(jì)變更處理的建議。

設(shè)計(jì)變更建議應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提出，并應(yīng)當(dāng)說(shuō)明變更理由。

建設(shè)單位或項(xiàng)目法人也可以直接提出公路工程設(shè)計(jì)變更的建議。

第十條建設(shè)單位或項(xiàng)目法人對(duì)設(shè)計(jì)變更的建議和理由應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查核實(shí)。必要時(shí)，建設(shè)單位或項(xiàng)目法人可以組織公路工程勘察設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位及有關(guān)專家對(duì)設(shè)計(jì)變更建議進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、技術(shù)論證。

第十一條對(duì)一般設(shè)計(jì)變更建議，由建設(shè)單位或項(xiàng)目法人根據(jù)審查核實(shí)情況或者論證結(jié)果決定是否開(kāi)展設(shè)計(jì)變更的勘察設(shè)計(jì)工作，設(shè)計(jì)變更增加費(fèi)用超過(guò)200萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)將設(shè)計(jì)變更處理意見(jiàn)報(bào)省交通集團(tuán)、省公路管理局或地級(jí)以上市交通主管部門備案。

對(duì)重大及較大設(shè)計(jì)變更建議，建設(shè)單位或項(xiàng)目法人經(jīng)審查論證確認(rèn)后，向省交通廳提出設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)，并提供以下材料：

（一）設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)書(shū)，包括擬設(shè)計(jì)變更的公路工程名稱、公路工程基本情況、原設(shè)計(jì)單位、設(shè)計(jì)變更類別、設(shè)計(jì)變更主要內(nèi)容和設(shè)計(jì)變更主要原因等；

（二）對(duì)設(shè)計(jì)變更申請(qǐng)的調(diào)查核實(shí)情況、合理性論證結(jié)果；

（三）設(shè)計(jì)變更總體方案文件，按交通部《公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件編制辦法》的規(guī)定，說(shuō)明設(shè)計(jì)變更主要原因，明確設(shè)計(jì)變更建設(shè)規(guī)模、工程方案和設(shè)計(jì)變更費(fèi)用變化情況；

（四）對(duì)于設(shè)計(jì)變更費(fèi)用增加超過(guò)500萬(wàn)元（相對(duì)于原設(shè)計(jì)概預(yù)算）的，應(yīng)當(dāng)提供省交通集團(tuán)或地級(jí)以上市交通主管部門的審查意見(jiàn)、會(huì)議紀(jì)要或?qū)＜易稍円庖?jiàn)等有效文件。

省交通廳自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)作出是否同意開(kāi)展設(shè)計(jì)變更的勘察設(shè)計(jì)工作的決定，并書(shū)面通知申請(qǐng)人。

第十二條同意開(kāi)展設(shè)計(jì)變更勘察設(shè)計(jì)的通知書(shū)發(fā)出后，勘察設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)開(kāi)展設(shè)計(jì)變更的勘察設(shè)計(jì)工作。

設(shè)計(jì)變更勘察設(shè)計(jì)工作一般應(yīng)當(dāng)由公路工程原勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)，但經(jīng)原勘察設(shè)計(jì)單位書(shū)面同意，建設(shè)單位或項(xiàng)目法人也可以選擇其他具有相應(yīng)資質(zhì)的勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)。

設(shè)計(jì)變更文件應(yīng)當(dāng)按交通部《公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件編制辦法》的規(guī)定進(jìn)行編制，內(nèi)容主要包括：

（一）概述：項(xiàng)目基本情況（建設(shè)規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等）、設(shè)計(jì)變更理由、原設(shè)計(jì)方案及概預(yù)算（設(shè)計(jì)變更新增工程除外）、附件（原設(shè)計(jì)圖、主要數(shù)量及工程概預(yù)算文件）；

（二）設(shè)計(jì)變更文件：采用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)變更工程方案及工程數(shù)量、設(shè)計(jì)變更概預(yù)算，與原設(shè)計(jì)方案相對(duì)應(yīng)的工程量和概預(yù)算對(duì)比分析情況等。

為便于設(shè)計(jì)變更費(fèi)用的對(duì)比分析，設(shè)計(jì)變更概預(yù)算采用的人工、材料、機(jī)械臺(tái)班價(jià)格和費(fèi)率等一般情況下應(yīng)當(dāng)與設(shè)計(jì)變更前審查審批的概預(yù)算保持一致。

第十三條設(shè)計(jì)變更文件完成后，建設(shè)單位或項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)單位和經(jīng)濟(jì)、技術(shù)方面的專家對(duì)設(shè)計(jì)變更文件進(jìn)行審查。

一般設(shè)計(jì)變更文件由建設(shè)單位或項(xiàng)目法人審查確認(rèn)后決定是否實(shí)施。建設(shè)單位或項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)完成審查確認(rèn)工作。

重大、較大設(shè)計(jì)變更文件經(jīng)建設(shè)單位或項(xiàng)目法人審查確認(rèn)后按審批權(quán)限報(bào)相關(guān)部門審批。其中需交通部審批的設(shè)計(jì)變更文件，由省交通廳組織審查后報(bào)交通部批準(zhǔn)；需省交通廳審批的設(shè)計(jì)變更文件，由省交通工程造價(jià)管理站審查并提出設(shè)計(jì)變更造價(jià)審查意見(jiàn)后，報(bào)省交通廳批準(zhǔn)。

第十四條建設(shè)單位或項(xiàng)目法人在申報(bào)設(shè)計(jì)變更文件時(shí)，應(yīng)當(dāng)上報(bào)設(shè)計(jì)變更請(qǐng)示。上報(bào)設(shè)計(jì)變更文件，按本實(shí)施細(xì)則第十二條的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十五條設(shè)計(jì)變更文件的審批應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成。無(wú)正當(dāng)理由，超過(guò)審批時(shí)間未對(duì)設(shè)計(jì)變更文件的審批予以答復(fù)的，視為同意。

需要專家評(píng)審的，所需時(shí)間不計(jì)算在上述期限內(nèi)。審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將所需時(shí)間書(shū)面告知申請(qǐng)人。

第十六條對(duì)需要進(jìn)行緊急搶險(xiǎn)的公路工程設(shè)計(jì)變更，建設(shè)單位或項(xiàng)目法人可先進(jìn)行緊急搶險(xiǎn)處理，同時(shí)按照規(guī)定的程序辦理設(shè)計(jì)變更審批手續(xù)，并附相關(guān)的影像資料說(shuō)明緊急搶險(xiǎn)的情形。

第十七條公路工程設(shè)計(jì)變更工程的施工原則上由原施工單位承擔(dān)。原施工單位不具備承擔(dān)設(shè)計(jì)變更工程的資質(zhì)條件時(shí)，建設(shè)單位或項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)通過(guò)招標(biāo)選擇施工單位。

第十八條建設(shè)單位或項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計(jì)變更臺(tái)賬管理制度，省交通廳對(duì)管理臺(tái)賬可隨時(shí)進(jìn)行檢查。

建設(shè)單位或項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)按省交通廳《廣東省公路工程造價(jià)文件編制辦法（試行）》（粵交基函〔2003〕212號(hào)）的規(guī)定，建立公路工程設(shè)計(jì)變更（含造價(jià)）管理臺(tái)賬，對(duì)設(shè)計(jì)變更情況進(jìn)行匯總。每年6月、12月份編寫(xiě)在建項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更（含造價(jià)）自檢報(bào)告，編制公路工程造價(jià)臺(tái)賬表和設(shè)計(jì)變更情況統(tǒng)計(jì)表，并將匯總情況上報(bào)省交通廳備案，抄送省交通工程造價(jià)管理站，配合造價(jià)管理機(jī)構(gòu)做好設(shè)計(jì)變更（含造價(jià)）的監(jiān)督檢查。

第十九條交通主管部門審查批準(zhǔn)公路工程設(shè)計(jì)變更文件時(shí)，設(shè)計(jì)變更工程概預(yù)算按交通部《公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目概算預(yù)算編制辦法》進(jìn)行核定。建設(shè)單位或項(xiàng)目法人根據(jù)核定的設(shè)計(jì)變更工程概預(yù)算，按合同約定進(jìn)行設(shè)計(jì)變更工程費(fèi)用的結(jié)算，一般不得超過(guò)核定的設(shè)計(jì)變更工程概預(yù)算。

第二十條由于公路工程勘察設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等有關(guān)單位的過(guò)失引起公路工程設(shè)計(jì)變更并造成損失的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的費(fèi)用和相關(guān)責(zé)任。

由于公路工程設(shè)計(jì)變更發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)等費(fèi)用的變化，按照有關(guān)合同約定執(zhí)行。

由于公路工程設(shè)計(jì)變更發(fā)生的建設(shè)單位管理費(fèi)、征地拆遷費(fèi)等費(fèi)用的變化，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條按照本實(shí)施細(xì)則規(guī)定經(jīng)過(guò)審查批準(zhǔn)的公路工程設(shè)計(jì)變更，其費(fèi)用變化納入工程竣工決算。未經(jīng)審查批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更，其費(fèi)用變化不得進(jìn)入工程竣工決算。

第二十二條公路工程設(shè)計(jì)變更審查批準(zhǔn)部門違反本實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，不按照規(guī)定權(quán)限、條件和程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)公路工程設(shè)計(jì)變更的，由上級(jí)交通主管部門或監(jiān)察部門責(zé)令其改正；造成嚴(yán)重后果的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

公路工程設(shè)計(jì)變更審查批準(zhǔn)部門違反本實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)全部或者部分使用國(guó)有資金的項(xiàng)目，可以暫停項(xiàng)目執(zhí)行。

第二十三條交通主管部門工作人員在公路工程設(shè)計(jì)變更審查批準(zhǔn)過(guò)程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，由交通主管部門或監(jiān)察部門給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條建設(shè)單位或項(xiàng)目法人有以下行為之一的，交通主管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)全部或者部分使用國(guó)有資金的項(xiàng)目，暫停項(xiàng)目執(zhí)行；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）不按照規(guī)定權(quán)限、條件和程序?qū)彶?、?bào)批公路工程設(shè)計(jì)變更的；

（二）將公路工程設(shè)計(jì)變更整體肢解、化整為零并規(guī)避審批的；

（三）未經(jīng)審查批準(zhǔn)或者審查不合格，擅自實(shí)施設(shè)計(jì)變更的。

第二十五條施工單位不按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更文件施工的，交通主管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正；造成工程質(zhì)量不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)返工、修理，并賠償由此造成的損失；情節(jié)嚴(yán)重的，視情況責(zé)令其停業(yè)整頓，報(bào)有關(guān)部門降低其資質(zhì)等級(jí)、吊銷其資質(zhì)證書(shū)。

第二十六條一般設(shè)計(jì)變更由地級(jí)以上市交通主管部門、省公路管理局、省交通集團(tuán)或其他相關(guān)企業(yè)單位依據(jù)本實(shí)施細(xì)則制定相應(yīng)的設(shè)計(jì)變更管理制度并報(bào)省交通廳備案，抄送省交通工程造價(jià)管理站。

如何進(jìn)行“業(yè)務(wù)預(yù)算”的編制

如何進(jìn)行“業(yè)務(wù)預(yù)算”的編制1、生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是為預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，它是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，并可以作為編制直接材料預(yù)算和產(chǎn)品成本預(yù)算的依據(jù)。

其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末產(chǎn)品存貨、生產(chǎn)量。

在生產(chǎn)預(yù)算中，只涉及實(shí)物量指標(biāo)，不涉及價(jià)值量指標(biāo)。

預(yù)計(jì)1、生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算是為預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模而編制的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，它是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，并可以作為編制直接材料預(yù)算和產(chǎn)品成本預(yù)算的依據(jù)。

其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末產(chǎn)品存貨、生產(chǎn)量。

在生產(chǎn)預(yù)算中，只涉及實(shí)物量指標(biāo)，不涉及價(jià)值量指標(biāo)。

預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末產(chǎn)品存貨-預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨2、銷售預(yù)算銷售預(yù)算指在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編制的，用于規(guī)劃預(yù)算期銷售活動(dòng)的一種業(yè)務(wù)預(yù)算。

銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，其他預(yù)算的編制都以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。

銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷量、單價(jià)和銷售收入。

銷量是根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)或銷貨合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定的，單價(jià)是通過(guò)價(jià)格決策確定的，銷售收入是兩者的乘積，在銷售預(yù)算中計(jì)算的出來(lái)。

3、直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是為了規(guī)劃預(yù)算期直接材料采購(gòu)金額的一種業(yè)務(wù)預(yù)算，直接材料預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制，同時(shí)要考慮原材料存貨水平。

4、直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算是一種既反映預(yù)算期內(nèi)人工工時(shí)消耗水平，又規(guī)劃人工成本開(kāi)支的業(yè)務(wù)預(yù)算。

直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。

其主要內(nèi)容有預(yù)計(jì)產(chǎn)量、產(chǎn)品單位工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)人工成本和人工總成本。

5、制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算通常分為變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算和固定制造費(fèi)用預(yù)算兩部分。

變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)編制。

如果有完善的標(biāo)準(zhǔn)成本資料，用單位產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本與產(chǎn)量相乘，即可得到相應(yīng)的預(yù)算金額。

如果沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)成本材料，就需要逐項(xiàng)預(yù)計(jì)計(jì)劃產(chǎn)量需要的各項(xiàng)制造費(fèi)用。

固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)，通常與本期產(chǎn)量無(wú)關(guān)，按每季度實(shí)際需要支付額預(yù)計(jì)，然后求出全年數(shù)。

6、產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算，是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。

其主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。

單位產(chǎn)品成本的有關(guān)數(shù)據(jù)，來(lái)自前述三個(gè)預(yù)算。

生產(chǎn)量、期末存貨量來(lái)自生產(chǎn)預(yù)算，銷售量來(lái)自銷售預(yù)算。

生產(chǎn)成本、存貨成本和銷貨成本等數(shù)據(jù)，根據(jù)單位成本和有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算得出。

7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算，是指為了實(shí)現(xiàn)銷售預(yù)算所需支付的費(fèi)用預(yù)算，以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制。

管理費(fèi)用一般是以過(guò)去的實(shí)際開(kāi)支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見(jiàn)變化來(lái)調(diào)整。

重要的是，必須充分考察每種費(fèi)用是否必要，以便提高費(fèi)用效率。

全面預(yù)算的編制主要分為五大步動(dòng)態(tài)交互，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制：自上而下；自下而上；上下平衡；批準(zhǔn)執(zhí)行以及業(yè)績(jī)管理。

編制全面預(yù)算過(guò)程中相關(guān)人員要對(duì)企業(yè)環(huán)境變化做出的理性分析，從而保證企業(yè)的收入增長(zhǎng)和成本節(jié)約計(jì)劃切實(shí)可行。

"營(yíng)改增"改革后對(duì)預(yù)算有什么影響

營(yíng)業(yè)稅改增值稅 建筑業(yè)“營(yíng)改增”將給建筑業(yè)和建筑企業(yè)帶來(lái)多種影響，本文主要結(jié)合建筑企業(yè)實(shí)際情況，就“營(yíng)改增”對(duì)建筑企業(yè)工程造價(jià)及計(jì)價(jià)體系的影響及應(yīng)對(duì)措施做簡(jiǎn)要探討。

“營(yíng)改增”對(duì)目前造價(jià)體系的沖擊和影響一旦建筑業(yè)“營(yíng)改增”試行全面鋪開(kāi)，其對(duì)建筑業(yè)現(xiàn)行造價(jià)體系的沖擊和影響將不可估量，因此造價(jià)體系的修訂迫在眉睫。

1.“營(yíng)改增”改變現(xiàn)行造價(jià)體系的計(jì)稅模式 目前建筑業(yè)“營(yíng)改增”尚未實(shí)施，現(xiàn)行建筑業(yè)稅費(fèi)的取費(fèi)方式仍采用記取綜合稅率的方式，即為 整個(gè)造價(jià)的 3.41%。

而一旦建筑業(yè)實(shí)行“營(yíng)改增”之后，其不再適用原營(yíng)業(yè)稅 3%的稅率，其課稅對(duì)象、 計(jì)稅方式以及計(jì)稅依據(jù)都將發(fā)生重大變化。

因此，“營(yíng)改增”后現(xiàn)有造價(jià)模式必須改變，必須出臺(tái)與之 相對(duì)應(yīng)的增值稅稅 率配套工程造價(jià)和計(jì)價(jià)體系，否則建筑業(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)將無(wú)章可循，招投標(biāo)也將失去相 關(guān)政策支持和法律依據(jù)。

2.現(xiàn)行造價(jià)體系修訂的現(xiàn)實(shí)性分析 一是由于復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境。

我國(guó)現(xiàn)行建筑產(chǎn)品定價(jià)模式、計(jì)價(jià)方式，與殘酷的市場(chǎng)環(huán)境之間， 存在著政策制度和實(shí)際操作上的矛盾。

如果沒(méi)有合適的配套過(guò)渡政策，“營(yíng)改增”恐將導(dǎo)致房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 商成本上升，而這部分增加的成本很有可能會(huì)轉(zhuǎn)嫁至購(gòu)房者。

二是由于無(wú)法轉(zhuǎn)嫁的高額稅負(fù)。

中國(guó)建設(shè) 會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)曾通報(bào)了對(duì) 66 家建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”的調(diào)研測(cè)算情況，該測(cè)算按規(guī)定進(jìn)行了理論和實(shí)際 兩種測(cè)算，其結(jié)果反差較大。

其中，理論測(cè)算結(jié)果顯示，“營(yíng)改增”后，平均減輕 稅負(fù)為 83%；而實(shí)際 測(cè)算結(jié)果則是：平均增加稅負(fù)為 93%，折合營(yíng)業(yè)稅稅率是 5.8%，約增加 2.8 個(gè)百分點(diǎn)。

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成》的通知(建標(biāo)〔2013〕44號(hào))規(guī)定， （一）建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目按費(fèi)用構(gòu)成要素組成劃分為人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)、規(guī)費(fèi)和稅金。

（二）為指導(dǎo)工程造價(jià)專業(yè)人員計(jì)算建筑安裝工程造價(jià)，將建筑安裝工程費(fèi)用按工程造價(jià)形成順序劃分為分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)和稅金。

這里所說(shuō)的稅金，是指國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)內(nèi)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育附加。

當(dāng)營(yíng)改增后， 稅金 =（銷項(xiàng)稅額 -進(jìn)項(xiàng)稅額） 建安造價(jià) =(利稅前費(fèi)用 +利潤(rùn) +稅金) =（利稅前除稅費(fèi)用 +進(jìn)項(xiàng)稅額） +利潤(rùn) +應(yīng)納稅額 =利稅前除稅費(fèi)用 +利潤(rùn) +（應(yīng)納稅額 +進(jìn)項(xiàng)稅額） =利稅前除稅費(fèi)用 +利潤(rùn) +銷項(xiàng)稅額