公司轉(zhuǎn)讓溢價(jià)計(jì)稅方法,個(gè)人轉(zhuǎn)股給公司溢價(jià)怎么交稅

【好順佳】為企業(yè)提供0元代辦工商注冊(cè)、個(gè)體工商戶注冊(cè)、工商局注冊(cè)查詢、工商變更等工商辦理服務(wù)，0元即可公司工商注冊(cè)，快至3天領(lǐng)執(zhí)照。

公司轉(zhuǎn)讓溢價(jià)計(jì)稅方法

公司在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于股權(quán)的原始成本，就會(huì)產(chǎn)生溢價(jià)。對(duì)于這部分溢價(jià)，需要按照一定的方法計(jì)算并繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。以下是關(guān)于公司轉(zhuǎn)讓溢價(jià)的計(jì)稅方法的詳細(xì)介紹。

1. 直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)

如果公司直接轉(zhuǎn)讓股權(quán)，那么轉(zhuǎn)讓所得需要繳納企業(yè)所得稅。具體計(jì)算方法如下：

• 轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算：轉(zhuǎn)讓所得 = 轉(zhuǎn)讓價(jià)格 - 股權(quán)的原始成本- 應(yīng)交所得稅計(jì)算：應(yīng)交所得稅 = 轉(zhuǎn)讓所得 × 企業(yè)所得稅稅率（通常為25%）

例如，A公司轉(zhuǎn)讓甲公司30%的股權(quán)給C公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為900萬(wàn)元，原始成本為300萬(wàn)元。則：

• 轉(zhuǎn)讓所得 = 900萬(wàn)元 - 300萬(wàn)元 = 600萬(wàn)元- 應(yīng)交所得稅 = 600萬(wàn)元 × 25% = 150萬(wàn)元

2. 先分紅再轉(zhuǎn)讓

為了降低轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的所得稅，公司可以選擇先進(jìn)行分紅，然后再轉(zhuǎn)讓股權(quán)。具體步驟和計(jì)算方法如下：

• 第一步：分紅：公司將未分配利潤(rùn)進(jìn)行分紅，分紅所得為免稅收入，無(wú)需繳納所得稅。

• 第二步：轉(zhuǎn)讓股權(quán)：由于分紅后凈資產(chǎn)下降，轉(zhuǎn)讓價(jià)格也會(huì)相應(yīng)降低。轉(zhuǎn)讓所得和應(yīng)交所得稅重新計(jì)算。

例如，A公司先將未分配利潤(rùn)中的450萬(wàn)元進(jìn)行分紅，然后再轉(zhuǎn)讓股權(quán)。此時(shí)：



• 分紅所得 = 450萬(wàn)元（免稅）- 轉(zhuǎn)讓所得 = 450萬(wàn)元 - 300萬(wàn)元 = 150萬(wàn)元- 應(yīng)交所得稅 = 150萬(wàn)元 × 25% = 37.5萬(wàn)元

3. 利用不對(duì)等分紅

如果公司凈資產(chǎn)低于實(shí)收資本，可以通過(guò)不對(duì)等分紅的方式降低股轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)溢價(jià)，從而減少應(yīng)交所得稅。具體操作方法和注意事項(xiàng)如下：

• 操作方法：將原來(lái)溢價(jià)轉(zhuǎn)股的方式改為平價(jià)轉(zhuǎn)讓，即轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)無(wú)需繳納所得稅。

• 注意事項(xiàng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整交易價(jià)格的情形需要同時(shí)滿足“計(jì)稅依據(jù)明顯偏低”及“無(wú)正當(dāng)理由”。企業(yè)在實(shí)操過(guò)程中應(yīng)注意業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)與交易價(jià)格不應(yīng)偏離過(guò)大，以免被稅局認(rèn)定為避稅。同時(shí)需要準(zhǔn)備好相關(guān)材料及報(bào)告，證明該交易價(jià)格的合理性。

4. 溢價(jià)轉(zhuǎn)化

通過(guò)搭建交易框架和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，將原股東訴求的收益金額，通過(guò)項(xiàng)目公司作為通道向原股東控制的公司支付合作款項(xiàng)，從而增大項(xiàng)目公司成本。這種方法可以在一定程度上降低轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的所得稅。

5. 股轉(zhuǎn)變?cè)鲑Y

將原有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓模式改為增資入股，可以免去股轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的所得稅。具體操作方法和效果如下：

• 操作方法：將原合作方訴求的收益改為“現(xiàn)金加實(shí)物”，現(xiàn)金可以由預(yù)分紅的形式提前支付給對(duì)方；實(shí)物資產(chǎn)為項(xiàng)目建造的商業(yè)產(chǎn)品，項(xiàng)目開發(fā)銷售完畢并分配利潤(rùn)之后，合作方以較低價(jià)格回購(gòu)公司股權(quán)，從而合作方通過(guò)項(xiàng)目公司持有商業(yè)產(chǎn)品。

• 效果：避免了股轉(zhuǎn)模式下巨額的所得稅金額；項(xiàng)目本身增值率較高的商業(yè)產(chǎn)品并未銷售，從而節(jié)約了項(xiàng)目公司大額的所得稅及土增稅；合作方原訴求的收益，有很大一部分改為項(xiàng)目交付的商業(yè)產(chǎn)品，從而降低了原模式下支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款占用的大額資金。

6. 個(gè)人股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓

如果轉(zhuǎn)讓人是自然人，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅，即按照轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去股票購(gòu)買原值減去購(gòu)買時(shí)發(fā)生的合理費(fèi)用的金額乘以20%繳納個(gè)人所得稅。

例如，某自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為5000萬(wàn)元，原始成本為4500萬(wàn)元，則：

• 轉(zhuǎn)讓所得 = 5000萬(wàn)元 - 4500萬(wàn)元 = 500萬(wàn)元- 應(yīng)交個(gè)人所得稅 = 500萬(wàn)元 × 20% = 100萬(wàn)元

公司在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，可以通過(guò)多種方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以合法的方式降低應(yīng)交所得稅。這些方法包括直接轉(zhuǎn)讓、先分紅再轉(zhuǎn)讓、利用不對(duì)等分紅、溢價(jià)轉(zhuǎn)化、股轉(zhuǎn)變?cè)鲑Y等。不同的方法適用于不同的具體情況，企業(yè)在實(shí)際操作過(guò)程中應(yīng)根據(jù)自身情況選擇最適合的方案，并確保操作符合稅法規(guī)定，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。