上市公司股票轉(zhuǎn)讓要交稅,上市公司股權(quán)變動一定要公告嗎

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上市公司股票轉(zhuǎn)讓是否需要交稅？

是的，上市公司股票轉(zhuǎn)讓需要交稅。

具體需要繳納哪些稅種？

根據(jù)不同的主體和具體情況，上市公司股票轉(zhuǎn)讓可能需要繳納以下稅種：

1. 企業(yè)所得稅：法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。稅率通常為25%，但對于符合條件的小型微利企業(yè)和國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，稅率可以減按20%和15%。

2. 個人所得稅：個人股東轉(zhuǎn)讓股票時，需要區(qū)分限售股與非限售股。轉(zhuǎn)讓限售股需要繳納個人所得稅，稅率為20%。如果納稅人能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，應(yīng)納稅所得額為限售股轉(zhuǎn)讓收入減去（限售股原值+合理稅費(fèi)）。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。轉(zhuǎn)讓非限售股時，個人轉(zhuǎn)讓時免征個人所得稅。

3. 印花稅：出讓方按1‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。自2008年9月19日起，調(diào)整為單邊征稅，即只對出讓方征收。

如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

計(jì)算應(yīng)納稅所得額的具體方法如下：

1. 企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額等于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)計(jì)稅成本后的余額。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

   

2. 個人所得稅：對于限售股轉(zhuǎn)讓，如果納稅人能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，應(yīng)納稅所得額為限售股轉(zhuǎn)讓收入減去（限售股原值+合理稅費(fèi)）。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

納稅申報(bào)的時間和方式是什么？

納稅申報(bào)的時間和方式如下：

1. 企業(yè)所得稅：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)在年度進(jìn)行匯算清繳，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與其他轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入所得合并計(jì)入應(yīng)稅項(xiàng)目后，按本企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式計(jì)繳。

2. 個人所得稅：個人股東在轉(zhuǎn)讓股票時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，在取得轉(zhuǎn)讓收入的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個人所得稅。

3. 印花稅：印花稅通常在轉(zhuǎn)讓股票時即時繳納，由證券公司在交易時代扣代繳。

是否有免稅或優(yōu)惠政策？

根據(jù)現(xiàn)行政策，以下情況可能享有免稅或優(yōu)惠政策：

1. 非限售股轉(zhuǎn)讓：個人股東轉(zhuǎn)讓非限售股時，免征個人所得稅。

2. 小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)：符合條件的小型微利企業(yè)和國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以享受較低的稅率。

3. 證券投資基金：對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

上市公司股票轉(zhuǎn)讓需要交稅，具體的稅種和稅率根據(jù)轉(zhuǎn)讓主體和具體情況而定。企業(yè)所得稅和個人所得稅是主要的稅種，同時還需要繳納印花稅。為了確保合規(guī)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)及時了解相關(guān)稅收政策，并按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。