轉(zhuǎn)讓海外公司股權(quán)繳納稅費(fèi)

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外資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓交哪些稅

法律主觀認(rèn)知：

外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所比較復(fù)雜的稅種通常有三種，分別為：企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅。

1、企業(yè)所得稅：參照《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)的外方投資者，應(yīng)就其股權(quán)變更收益，公司繳納外國(guó)企業(yè)所得稅，其稅率為所完成任務(wù)收益的20%。

2、營(yíng)改增為增值稅：如果沒(méi)有投資者系以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，包括商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、著作權(quán)、商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)，或是以土地使用權(quán)出資入股的，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，應(yīng)繳交有償轉(zhuǎn)讓價(jià)格5%的營(yíng)業(yè)稅。如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確偏底且無(wú)正當(dāng)理由的，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利重新核定其轉(zhuǎn)讓價(jià)格，以及營(yíng)業(yè)稅的納稅基礎(chǔ)。

3.印花稅：比較多是對(duì)于合同及其余文書征收的稅種，稅率為‰，計(jì)稅基礎(chǔ)為股權(quán)變更價(jià)格或股權(quán)的實(shí)際中價(jià)值。

法律客觀：

《我們?nèi)嗣窆埠蛧?guó)公司法》

第七十一條

有限責(zé)任公司的股東互相可以相互轉(zhuǎn)讓手續(xù)其全部或者部分股權(quán)。

股東向股東其他的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)在經(jīng)那些股東過(guò)半數(shù)不同意。股東應(yīng)就其股權(quán)交易事項(xiàng)提前三十天其余股東發(fā)表意見表示同意，其他股東自交給解除合同的通知之日起滿三十日未答復(fù)的，納入贊成轉(zhuǎn)讓。別的股東半數(shù)以上不表示同意轉(zhuǎn)讓的，不同意下來(lái)的股東應(yīng)在購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓后的股權(quán)；

不網(wǎng)上購(gòu)買的，更視同意轉(zhuǎn)讓。

經(jīng)股東贊成有償轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。兩個(gè)以下股東一貫主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，協(xié)商判斷各自的購(gòu)買比例；

協(xié)商不成的，聽從轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使權(quán)利優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有明文規(guī)定的，從其規(guī)定。

外資股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納所得稅?如何合理避稅?

被投資企業(yè)應(yīng)在在董事會(huì)或股東會(huì)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)材料與股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)相關(guān)的董事會(huì)或股東會(huì)決議、會(huì)議紀(jì)要等資料。被投資企業(yè)不可能發(fā)生個(gè)人股東變化或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，應(yīng)在在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一報(bào)送成分股東變動(dòng)信息的《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及法定代表人變更情況說(shuō)明。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)及時(shí)向被投資企業(yè)核查其股權(quán)調(diào)整情況，并確定相關(guān)轉(zhuǎn)讓所得，及時(shí)督促履行扣繳義務(wù)人和納稅人履行法定義務(wù)。對(duì)外轉(zhuǎn)讓的股權(quán)以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，遵循結(jié)算當(dāng)日人民幣匯率中間價(jià)，折算后成人民幣換算應(yīng)納稅所得額。

避稅

我國(guó)外商投資企業(yè)的避稅行為，通常表現(xiàn)為實(shí)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)通過(guò)避稅。轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指跨國(guó)公司人為地增強(qiáng)或掀翻交易價(jià)格，實(shí)際所參股的關(guān)聯(lián)企業(yè)，把利潤(rùn)從高稅區(qū)全部轉(zhuǎn)移到低稅區(qū)或避稅地，若要都沒(méi)有達(dá)到不納稅或少所得稅的目的。

對(duì)避稅行為的規(guī)制，我國(guó)稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)或則外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)辦事機(jī)構(gòu)的從事加工生產(chǎn)、生意的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照相當(dāng)于企業(yè)之間的交易往來(lái)收取手續(xù)費(fèi)或者未交付價(jià)款、費(fèi)用，而增加其應(yīng)所得稅的所得額。

擴(kuò)展資料

個(gè)人股權(quán)變更所得個(gè)人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。更具a選項(xiàng)情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定在次月15日性格內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：

受讓方已全額支付或部分支付股權(quán)收購(gòu)價(jià)款的；股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已公司簽訂未生效的；受讓方早實(shí)際中履行股東職責(zé)或是享受股東權(quán)益的；國(guó)家相關(guān)部門判決、登記或公告生效的；本辦法第三條第四至第七項(xiàng)行為已能完成的；稅務(wù)機(jī)關(guān)證實(shí)的以外有證據(jù)并且股權(quán)已發(fā)生需要轉(zhuǎn)移的情形。

納稅人、扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去辦理股權(quán)收購(gòu)納稅（預(yù)繳）申報(bào)時(shí)，還應(yīng)當(dāng)及時(shí)統(tǒng)一上報(bào)以下資料：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）；轉(zhuǎn)讓股權(quán)雙方身份證明；按規(guī)定必須并且資產(chǎn)評(píng)估的，需可以提供更具法律規(guī)定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告；計(jì)稅依據(jù)確實(shí)偏高但有正當(dāng)理由的證明材料；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體的要求統(tǒng)一報(bào)送的其他材料。

境外個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個(gè)人所得稅?

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)，多多少少都會(huì)涉及到股權(quán)收購(gòu)方面的事情，這樣這對(duì)境外企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓要該如何能繳納個(gè)稅?我們來(lái)看看吧吧。

問(wèn)：A公司為外商投資企業(yè)，外方股東為香港個(gè)人B，現(xiàn)B將股權(quán)溢價(jià)200萬(wàn)元對(duì)外轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)C公司，B的溢價(jià)所得是否交納個(gè)人所得稅?

答：《個(gè)人所得稅法》第9條第二款規(guī)定，中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居所或則無(wú)住所而在境內(nèi)居所不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，九十條本法規(guī)定繳交個(gè)人所得稅。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第四條明文規(guī)定，稅法第9條第9款、第二款說(shuō)的的從中國(guó)境內(nèi)得到的所得，是指來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得;他所的從中國(guó)境外得到的所得，是指來(lái)源于中國(guó)境外的所得。

第五條規(guī)定，下列所得，無(wú)論是全額支付地點(diǎn)如何確定在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得：(三)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)也可以在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓以外財(cái)產(chǎn)全面的勝利的所得。

據(jù)上列規(guī)定，該香港人為在境內(nèi)無(wú)住所又不居所的個(gè)人，其從境內(nèi)提出的所得應(yīng)按規(guī)定公司繳納個(gè)人所得稅。

該香港人轉(zhuǎn)讓A公司股權(quán)，因該股權(quán)在中國(guó)境內(nèi)，屬于什么轉(zhuǎn)讓手續(xù)在境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)。其全面的勝利的所得都屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》明文規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船這些那些財(cái)產(chǎn)取得的所得。

所以，該香港人轉(zhuǎn)讓A公司股權(quán)取得的所得不屬于來(lái)源于境內(nèi)所得，并為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)交納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅稅率為20%.

《個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定，個(gè)人所得稅，以所得人即納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

并且，可以購(gòu)買股權(quán)方為支付方，境內(nèi)C公司應(yīng)代扣代繳B的個(gè)人所得稅。