股份公司整體轉(zhuǎn)讓涉稅,股份公司整體轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題

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賣公司股份需要交稅嗎

賣公司股份需要交稅。

轉(zhuǎn)讓股份所得需要交稅，主要包括個(gè)人所得稅、印花稅等稅費(fèi)。股東的股份可以拿來(lái)轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)來(lái)獲取短時(shí)間的收益，關(guān)于股東轉(zhuǎn)讓的問(wèn)題，其中有涉及到一些法律知識(shí)，有的公司投資人，股東的法律意識(shí)薄弱，就會(huì)涉及到一些法律的盲點(diǎn)，導(dǎo)致股份有不合法的轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)行為，而就存在了一些股東轉(zhuǎn)讓糾紛。

以下幾種行為是股份轉(zhuǎn)讓行為：

1、股東所持股份出售。也就是公司股東對(duì)自己所持有的股份進(jìn)行出售的一種情況，讓他人來(lái)購(gòu)買，相當(dāng)于交易來(lái)獲取錢財(cái)。這種情況下是要繳納一定的稅；

2、公司回購(gòu)股份。公司回購(gòu)股份，是公司對(duì)其他人所持股份進(jìn)行購(gòu)買的的一種行為，這其中也是要繳納稅的；

3、公司有發(fā)起新的股份，投資企業(yè)的股東將自己所持有的股份用公開(kāi)發(fā)行的出售給投資者；

4、股東所持股份被司法或者是行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制性的過(guò)戶的情況；

5、股東用股份進(jìn)行對(duì)外的投資或者是其他的不屬于貨幣性的交易行為；

6、股東用股份來(lái)抵償股東所欠債務(wù)，這種情況也是屬于股份轉(zhuǎn)讓的行為。

只要股份發(fā)生了實(shí)質(zhì)性的轉(zhuǎn)移就已經(jīng)是一個(gè)股份轉(zhuǎn)讓行為，個(gè)人所得應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。

【法律依據(jù)】：

《公司法》第七十一條

第一款的規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。

《個(gè)人所得稅法》第二條第一款規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

《公司法》第七十一條第一款

有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。

《個(gè)人所得稅法》第二條第一款

下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓涉稅處理

股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓涉稅處理

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅？

出讓方是個(gè)人股東：個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，需要按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用）X20%繳納個(gè)稅。

出讓方是企業(yè)股東：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，同樣按規(guī)定計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅20%。適用于國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的按規(guī)定減免，比如高新技術(shù)企業(yè)15%。另外，不管是自然人股東還是企業(yè)法人股東，或是出讓方還是受讓方，簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議都需要繳納萬(wàn)分之五的印花稅。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格偏低，稅局不認(rèn)

由上述稅款規(guī)定可知，股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅款項(xiàng)占比較大的就是所得稅。所得稅款中重要的一項(xiàng)就是“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入”的確定，這便涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價(jià)問(wèn)題。但無(wú)論是1元轉(zhuǎn)讓還是無(wú)償轉(zhuǎn)讓，都是屬于遠(yuǎn)低于股權(quán)原值的轉(zhuǎn)讓因此最大的爭(zhēng)議在于涉稅處理上，容易被稅務(wù)部門認(rèn)定為“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入偏低”。

被認(rèn)定“價(jià)格明顯偏低”的五種情況：

（1）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的公司凈資產(chǎn)份額的。

（2）低于初始投資成本，或低于取得賣家從上一家那里取得該股權(quán)所支付的價(jià)款，及相關(guān)稅費(fèi)的。

（3）低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的。

（4）低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的。

（5）不具合理性的無(wú)償讓渡股權(quán)或股份。

3、價(jià)格偏低，采用核定征收

股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格偏低，稅局自然不會(huì)按照合同上標(biāo)的收入征稅，而是采用核定征收的辦法調(diào)整股價(jià)，以股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額來(lái)確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。譬如，公司凈資產(chǎn)價(jià)格為10元/股，實(shí)際按照1元或0元轉(zhuǎn)讓，則申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入則會(huì)按照凈資產(chǎn)價(jià)格10元/股計(jì)算。

以下情形需采用核定征收：

（1）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的。

（2）未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

（3）轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料。

（4）其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

4、正當(dāng)理由：無(wú)償或低價(jià)轉(zhuǎn)讓的保護(hù)傘只要股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，就會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整嗎？也不完全是。以下情況，股權(quán)價(jià)格明顯偏低屬于有正當(dāng)理由，稅務(wù)局不調(diào)整：

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)象是配偶、父母、子女、祖父母、外相父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹或者是撫養(yǎng)你、贍養(yǎng)你的人。

（2）你投資的公司因?yàn)閲?guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，不得不低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

（3）如果你是公司員工，持有的股權(quán)是不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，你向公司內(nèi)部其他股東轉(zhuǎn)讓，可以認(rèn)為“正當(dāng)理由”。

（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明的其他合理情形。

股份轉(zhuǎn)讓要交哪些稅

一家公司的股東將自己的持有的股份部分或者全部的轉(zhuǎn)讓給非公司股東的其他法人和個(gè)體的行為就是股份轉(zhuǎn)讓，不管股份轉(zhuǎn)讓是有償還是無(wú)償，這個(gè)過(guò)程中都要繳納一定的稅費(fèi)，區(qū)別在于多少的不同。

股份轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？

【1】印花稅：股份轉(zhuǎn)讓交易的轉(zhuǎn)讓和受讓雙方都要按照合同成交價(jià)格的萬(wàn)分之五繳納印花稅。【2】個(gè)人所得稅：當(dāng)轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于初始投資價(jià)格的時(shí)候，轉(zhuǎn)讓方是要繳納個(gè)人所得稅的，這個(gè)比例對(duì)于個(gè)人股東和法人股東比例不一樣，個(gè)人所得稅的繳稅比例是百分之二十，而法人股東的所得稅比例是百分之十。當(dāng)平價(jià)或者低價(jià)轉(zhuǎn)讓時(shí)，則不需要繳納所得稅。比方說(shuō)：一家公司的股東A擁有初始值為20萬(wàn)元的股份，然后以30萬(wàn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給投資者B，此時(shí)A需要繳納30萬(wàn)5?=150的印花稅，還需要繳納（30萬(wàn)-20萬(wàn)）20%=20000的個(gè)人所得稅。而B(niǎo)只需要繳納30萬(wàn)5?=150的印花稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓其實(shí)也是正常的商業(yè)交易的一種，有了收益自然就要繳納個(gè)人所得稅和增值稅也就是印花稅。受讓方也就是買方的稅費(fèi)是極低的，這也是為了不增加受讓方的收購(gòu)成本，有利于股份收購(gòu)的良性發(fā)展。