轉讓上市公司限售股稅,轉讓上市公司限售股稅怎么算

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請問個人轉讓限售股如何扣稅

自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

其中，個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額。即:

應納稅所得額=限售股轉讓收入-(限售股原值+合理稅費)

應納稅額=應納稅所得額×20%

所稱的限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實際取得的收入。

限售股原值，是指限售股買入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關費用。

合理稅費，是指轉讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關的稅費。

一、股東為自然人?股東為自然人的情況，根據(jù)《 個人所得稅 》(2007年修訂)第6條第5款以及《 個人所得稅法 實施條例》第22條的規(guī)定，個人 股權轉讓 以轉讓股權的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，這實際上就是指個人股東因股權轉讓的獲利金額，或者說只有在溢價轉讓的情況下才需繳納個人所得稅。如果股權轉讓是平價轉讓或折價轉讓則不存在繳納個人所得稅的問題。根據(jù)《個人所得稅法》第3條第5款規(guī)定，個人轉讓股權所得的個人所得稅稅率為20%。因此，個人股東在股權溢價轉讓的情況下，個人所得稅額的計算公式為：(股權轉讓收入-投資成本-轉讓費用)×20%=應繳納個人所得稅額。法律還規(guī)定了不需要交稅的特殊情況，1994年、 1996年及1998年，財政部、國家稅務總局聯(lián)合頒發(fā)《關于股票轉讓所得暫不征收個人所得稅的通知》、《關于股票轉讓所得1996年暫不征收個人所得稅的通知》、《關于個人轉讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》規(guī)定個人轉讓 上市公司 股票取得的所得暫免征收個人所得稅。?二、股東為公司?第二種情況，如果股東是公司，則要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:1、內(nèi)資企業(yè)轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、 契稅 、 印花稅 等相關問題：(1)企業(yè)所得稅企業(yè)在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業(yè) 股權投資 業(yè)務若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號，廢止)有關規(guī)定執(zhí)行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余 公積金 應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。企業(yè)進行 清算 或轉讓全資 子公司 以及持股95%以上的企業(yè)時，應按《國家稅務總局關于印發(fā)企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務問題的暫行規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)(1998)97號，廢止)的有關規(guī)定執(zhí)行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業(yè)改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。按照《國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2003)45號)第三條規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價或壞帳準備的資產(chǎn)，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產(chǎn)而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此， 企業(yè)清算 或轉讓子公司(或獨立核算的 分公司 )的全部股權時，被清算或被轉讓企業(yè)應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產(chǎn)減值準備的數(shù)額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。企業(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理企業(yè)股權投資轉讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。(2)營業(yè)稅根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知》(財稅191號)規(guī)定：以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅。自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業(yè)稅。(3)契稅根據(jù)規(guī)定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)的土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅?！?4)印花稅股權轉讓的征稅問題股權轉讓存在兩種情況：一是在 上海 、 深圳 證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業(yè)發(fā)生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)1號)文件第十條規(guī)定執(zhí)行，由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。因此對于“ 股東之間轉讓股權要交稅嗎 ”的問題要根據(jù)實際情況進行，在需要繳稅的情況下，把材料交到稅務局，根據(jù)公司的股票買賣來征收稅款，公司可以咨詢當?shù)囟悇站值南嚓P人員，如果是屬于自然人交易，在溢價轉讓股票是需繳稅的，再按照稅務局的規(guī)定執(zhí)行就可以了。

解禁股如何上稅

扣稅是在解禁賣出所持證券后，按成交市值的20%收取。經(jīng)國務院批準，自2010年1月1日起，對個人轉讓上市公司限售股取得的所得按20％稅率征收個人所得稅。對個人轉讓從上市公司公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票所得繼續(xù)實行免征個人所得稅政策。

解禁股是指限售股過了限售承諾期，可以在二級市場自由買賣的股票。 解禁股分為大非解禁股和小非解禁股。

擴展資料：

以前的上市公司（特別是國企），有相當部分的法人股。這些法人股跟流通股同股同權，但成本極低（即股價波動風險全由流通股股東承擔），惟一不變就是不能在公開市場自由買賣。后來通過股權分置改革，實現(xiàn)企業(yè)所有股份自由流通買賣。

按照證監(jiān)會的規(guī)定，股改后的公司原非流通股股份的出售，應當遵守下列規(guī)定：自改革方案實施之日起，在12個月內(nèi)不得上市交易或者轉讓；

持有上市公司股份總數(shù)5%以上的原非流通股股東，在前項規(guī)定期滿后，通過證券交易所掛牌交易出售原非流通股股份，出售數(shù)量占該公司股份總數(shù)的比例在12個月內(nèi)不得超過5%，在24個月內(nèi)不得超過10%。取得流通權后的非流通股，由于受到以上流通期限和流通比例的限制，被稱之為限售股。

以下關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表述正確的有...

【答案】：ADE

個人轉讓限售股．以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額；個人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導致無法準確計算全部限售股成本原值的，證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的15％作為限售股成本原值和合理稅費．