子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅

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子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅

1. 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅根據(jù)中國(guó)的稅法規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按次征收，稅率是20%，其應(yīng)納稅所得額則根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第6條第五款規(guī)定"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額"來(lái)計(jì)算，因此，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)所支付的金額-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)×20%。其中，合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定支付的稅金、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。納稅人必須提供有關(guān)合法有效憑證來(lái)確定原值及費(fèi)用。

2. 公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅

如果轉(zhuǎn)讓方是公司，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司的全部股權(quán)時(shí)，被清算或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按過去已沖銷并調(diào)增應(yīng)納稅所得的壞帳準(zhǔn)備等各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的數(shù)額，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，增加未分配利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓人按享有的權(quán)益份額確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得。在這種情況下，需要交納的企業(yè)所得稅的稅率為25%。

3. 子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅根據(jù)《關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1991〕155號(hào))規(guī)定:十、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目中財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍如何劃定?財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是:經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。適用稅率為書據(jù)所載金額5‰。

4. 子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅根據(jù)財(cái)稅[2002]191號(hào)文件規(guī)定，從2003年月1日起，對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。

5. 子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費(fèi)較多，其中包括企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅適用百分之二十的比例稅率。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

需要注意的是，以上信息可能會(huì)隨著稅法的變化而有所調(diào)整，具體的稅務(wù)處理應(yīng)當(dāng)咨詢專業(yè)的稅務(wù)人員或律師。