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會計做賬報稅詳細流程

會計做賬所得稅申報詳細流程

你是什么財務(wù)人員都應(yīng)該是了解此流程，更肯定所了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你肯定很清楚如何使用軟件和如何可以設(shè)置，如果能憑證制作錯誤的，剩余一切由計算機能夠完成：憑證-匯總-總賬-總賬-特殊報表等。下面是我為大家受到的會計做賬所得稅申報具體一點流程，多謝了閱讀。

一、大概情況環(huán)節(jié)：

1、據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表記賬憑證記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、依據(jù)什么記賬憑證匯總、正式編制科目匯總表

5、據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，參照總賬和明細分類賬編制

資產(chǎn)負債表

和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不是太多，可以不設(shè)置里明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。換算會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是就將科目匯總表的數(shù)額抄過去了。企業(yè)可以不依據(jù)什么業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或者一個月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)也很大。也這個可以一天一編的。

二、具體的內(nèi)容：

1、每個月所做好的第一件事那是據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字確認后你在做)，然后把月末或不定期檢查編制科目匯總表登記總賬(本來月末登記那是只不過要通過科目匯總表匯總記賬憑證，只要記錄記算不錯誤)，每不可能發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就據(jù)記賬憑證去登記明細分類賬。

2、月末還要注意再提取折舊，待攤費用的攤銷等，若真新的企業(yè)開辦費在第一個月所有再從費用。計提折舊的分錄是借管理費用又或者是制造費用貸累計折舊，這個攤銷額是依據(jù)什么固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限換算不出來的。月末的要提取稅金及附加，求實際是地稅這一塊。是再提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，正式編制兩個分錄。第一個分錄：將

損益類科目

的總發(fā)生額轉(zhuǎn)往本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

，其它業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果沒有差額在借方則為虧損不不需要交所得稅，假如在貸方則只能說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，后再做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅只不過和利潤無關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的

應(yīng)納稅所得額

是否需要是正數(shù)，要是是正數(shù)現(xiàn)在就要計算所得稅，同時又要注意所得稅核算方法，按結(jié)構(gòu)應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是成比例的，采用納稅影響大法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不互相垂直的)。

4、之后依據(jù)什么總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，

應(yīng)收賬款

，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負債(預(yù)付賬款，應(yīng)附賬款等)

所有者權(quán)益

(發(fā)票金額資料，

資本公積

，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，參照總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)疊加等)的發(fā)生額(發(fā)生了什么額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(跪求主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,估計依據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確認.因為稅控機會再打印一份表格上面會有詳細的數(shù)字)

5、其余的就是印刷裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、再注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和再登記明細賬以外，均在月末并且。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證正確無誤，賬實相符。每月月初依據(jù)什么銀行對賬單調(diào)銀行賬余額功能調(diào)節(jié)表，注意一點分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期還款報稅。另，當(dāng)月額外的發(fā)票當(dāng)月入帳。每月分析往來的賬齡和金額，包括：其他應(yīng)收，避開，應(yīng)收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表和四個報表，除開資產(chǎn)負債表和利潤表外還利潤分配表和

現(xiàn)金流量表

。而利潤分配表只要在年末編制，只不過只有在年末企業(yè)才會對所獲得利潤的利潤并且分配。而現(xiàn)金流量表只不過是依據(jù)稅務(wù)部門的要求而通過編制，不同地區(qū)有所不同省要求有所不同。在四月年檢時地稅部門會那些要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，對外營業(yè)，可以制造等費用月末就沒余額，過帳方法按結(jié)構(gòu)表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上按未存貨。鐘書另外)你要看你在利潤表有的是東西，只要你你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤利潤，這樣不大容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相極為相似。

細節(jié)另外：

1、增值稅，

企業(yè)所得稅

在國稅報(2002年1月1日那以后去注冊的企業(yè)才在國稅可以辦理;

個人所得稅

和其余稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，

工會經(jīng)費

2%，職工教育費%，(稅法規(guī)定：組建

工會組織

的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織補開的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能不能出具的證明《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其其他提取的職工工會經(jīng)費不得擅入在企業(yè)所得稅前扣取)。

4、三險一金：住房公積金，

養(yǎng)老保險金

，醫(yī)療保險金，

失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，比較合理耗損，檢驗費均沖減營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,沒法計提工會經(jīng)費,更沒有必要壞帳準備后再變動。所得稅須得每季提一次就可,不需每月計提.

7、現(xiàn)金一般從“都差不多存款戶”中分離提取，一般明文規(guī)定結(jié)算帳戶又不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書回答)。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用嗎的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待全面處理財產(chǎn)損溢

借：待一次性處理財產(chǎn)損溢

貸：

營業(yè)外收入

(注：不能查明原因)

2、現(xiàn)金短款

借：待全面處理財產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收賬款現(xiàn)金緊缺款(個人)

應(yīng)收賬款保險賠償款

管理費用——現(xiàn)金大量短缺(注：沒能查明原因)

貸：待一次性處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費用

管理費用

貸：避開福利費

4、計提工會經(jīng)費

借：管理費用——工會經(jīng)費

貸：

其他應(yīng)付款

工會經(jīng)費

5、計提職工教育經(jīng)費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費

6、全額支付工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款(銀行代扣款項)

7、其他提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/兩項業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計提教育費附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)

出納工作

一、可以辦理銀行存款和現(xiàn)金去領(lǐng)。

二、你們負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)存底財務(wù)章。

四、共同負責(zé)報銷差旅費的工作。

1、員工國外出差分發(fā)放工資和絕對不可購買辦公用品，若需要借支就必須填寫職工借款單，然后把交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確定有誤后，由出納發(fā)款。

2、員工外地出差回來后，應(yīng)書填好怎么支付可證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，后再給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納受到報銷醫(yī)藥費。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要明著點清金額，并再注意票面的真?zhèn)巍Ｈ舭l(fā)來假幣給以沒收，由責(zé)任人共同負責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)全額付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金現(xiàn)金支票章"。多付或少付金額，由責(zé)任人全權(quán)負責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金趕回銀行，不得擅入"巳火"。

4、每日做了日常的現(xiàn)金登帳工作，能夠做到賬實相符。做了現(xiàn)金結(jié)報單，如何防止現(xiàn)金盈虧。六點下班后現(xiàn)金與等價物歸還總經(jīng)理處。

5、一般不申請辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，申請支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工單獨行動借款不管金額多少，都須總經(jīng)理簽字后，批準后并用發(fā)放工資單借款時。若無批準借款，紊亂糾紛，由責(zé)任人自傲。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，盡量的避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，希望能夠總經(jīng)理及財務(wù)會計打聽一下公司資金運作情況，以調(diào)度指揮資金。每日五點半下班前的登賬結(jié)報單。

3、交給你好其它空白支票，不得隨便地亂放東西。

4、公司賬務(wù)章平時由出納交回來。

C報銷二次審核

1、在支付可以證明單上經(jīng)辦人有無簽字，可以證明人是否簽過字。若無，應(yīng)補。

2、附在支付證明單后的遠古時期票據(jù)如何確定有涂改。若有，問清原因或無權(quán)保險報銷。

3、正規(guī)發(fā)票有無與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的'財政票據(jù)外，其他收據(jù)不得擅入可以報銷，也不敢稅前列支，鐘書需要補充)。

4、申請支付證明單上如何填寫的項目是否需要超過3項。若最多，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否正確無誤。若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否是屬合算的保險報銷。若不屬，應(yīng)拒絕可以報銷，有特珠原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、怎么支付可證明單上是否有總經(jīng)理簽過字。若無，無權(quán)報銷醫(yī)藥費

會計月末、月初工作實務(wù)

每月月末和月初是會計眾多忙碌起來、最為重要的是的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這半個月并且結(jié)轉(zhuǎn)、編制內(nèi)報表和納稅申報。越是忙手忙腳的時候，越很容易會出現(xiàn)差錯，而會計應(yīng)將每月的工作通過知識分類，區(qū)分輕重緩急，最好不要會盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，舉例每月會計應(yīng)該是盡量的工作重點：

一、增值稅稅額換算

(一)積極查對銷售業(yè)務(wù)，及時填開銷項發(fā)票，確認當(dāng)月銷項稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，可以確定業(yè)務(wù)突然發(fā)生的合法憑據(jù)，所以企業(yè)在突然發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)及時給對方開具發(fā)票，判斷當(dāng)月銷售情況。

一個業(yè)務(wù)從合同簽署，到公司發(fā)貨、對方驗收最后確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又而且客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至還肯定不能自禁可以確定稅票時間，沒法依據(jù)客戶的需要并且增票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。

做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是專門負責(zé)稅務(wù)工作的人員，要對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)必須明確，熟悉主要客戶的開票要求，都能夠在不滿足客戶那些要求的同時，又不耽誤時間本公司正常的工作處理。就是為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)及時在每月20號左右就結(jié)束核實當(dāng)月稅票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)早日能完成，常見企業(yè)在每月結(jié)束了前3天變會停止填開發(fā)票。并且企業(yè)若不是不需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)及時聯(lián)系聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉中。

(二)認真核對當(dāng)月進項發(fā)票，可以保證發(fā)票及時認證，可以確定當(dāng)月進項稅額。

通常商品要比發(fā)票延后可到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)去確認發(fā)票的開具情況，在明文規(guī)定時間未通知發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系聯(lián)系，索要發(fā)票。

進項發(fā)票唯有按照稅務(wù)機關(guān)認證審核通過后，方能并且抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)一一認證，未在單位一一認證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)或中介機構(gòu)代理認證。因此企業(yè)會計應(yīng)在明文規(guī)定時間及時辦理認證，可以確定當(dāng)月進項稅額。

一個企業(yè)每月進項發(fā)票較少時，通?？隙ú粫谝粋€月徹底認證，只是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要確定三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機關(guān)明確規(guī)定稅負范圍上一計算出當(dāng)月稅金;第二，判斷會計存貨和成本處理。些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這個發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認證，不然的話將可能導(dǎo)致賬面庫存為負數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計算要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進行認證處理，將是降低生產(chǎn)成本;第三，發(fā)票是否需要打算已到期。遵循稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類的發(fā)票有效期限頗有有所不同，詳細能介紹叩道前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”)參與認證。只不過多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)必然銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，造成進項發(fā)票盈余，未動手根本無法認證。但企業(yè)在認證發(fā)票時應(yīng)鄭重一欄當(dāng)月進項發(fā)票情況，先將快到到期后發(fā)票并且認證。

(三)控制銷項稅票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，去做稅款計算出與繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要注意稅種應(yīng)該是增值稅，增值稅的常見計算出是用當(dāng)月銷項稅額乘以3當(dāng)月進項稅額和上月只存的未抵扣進項稅額。增值稅計算出相對于很簡單，只不過再控制出聲相當(dāng)復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到到當(dāng)月銷項開發(fā)票情況和進項發(fā)票經(jīng)過、認證情況，還得確定稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅負要求。

稅務(wù)機關(guān)替完全控制企業(yè)增值稅的公司繳納情況，依據(jù)什么依據(jù)不同的企業(yè)制定出了相應(yīng)的稅負，即全年應(yīng)該繳交的增值稅金額(計算方法可施禮道前面介紹)。防止企業(yè)是從非法操作少公司繳納增值稅。企業(yè)常見是將繳交的增值稅金額再控制在稅負標(biāo)準線附近，有時還會略微低的稅負標(biāo)準。各地稅負標(biāo)準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認真執(zhí)行。

稅務(wù)機關(guān)的稅負標(biāo)準是指全年企業(yè)結(jié)束的稅務(wù)要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或低些稅負標(biāo)準大都都正常的?？墒莻€別企業(yè)負責(zé)人在如何處理時一般說來比較好“鄭重”，多種將每月增值稅的繳交金額都再控制在稅負標(biāo)準線上，那樣去處理是沒必要的。

二、計提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)在算出繳交增值稅的同時，還應(yīng)計提繳部分地稅稅金，比較多以及城市維護建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已正在計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，得到完稅憑證沖銷計提金額。

那些個計提的稅金都屬于企業(yè)費用，而企業(yè)在保守估計當(dāng)月利潤時，即須考慮到這個數(shù)據(jù)。

三、其他稅種計算及公司繳納

算正常月份，企業(yè)再考慮到可以計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束了應(yīng)換算交納所得稅;依據(jù)什么稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(具體一點介紹可看前面內(nèi)容)。會計在季度結(jié)束月份參與賬務(wù)處理時應(yīng)詳細考慮到該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬前估算該季度應(yīng)繳交所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。

所得稅征收和計算方法較少，會計應(yīng)依據(jù)企業(yè)所得稅的征收，全面處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅即須在季度都結(jié)束了月份計提，次月納稅申報全面的勝利完稅憑證后沖減計提金額。

(二)按季度或半年繳納的稅種處理

有點稅種大多并非按月份計算出的，如印花稅中的購銷合同大多數(shù)是按半年繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體一點公司繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定。會計在直接進入企業(yè)后應(yīng)簡單考慮企業(yè)日常主要再申報稅種和具體看申報時時間，在申報后月份按時正常申報，足額繳納稅金。

(三)普通稅種另外如何處理

很是稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般肯定不會遇上，因此也別尤其在意，如果能在不好算再一次發(fā)生時，判斷公司繳納和正常申報方法嚴肅去處理去掉。

四、做賬資料準備

(一)現(xiàn)金、銀行存款明細核對資料

貨幣資金是企業(yè)最容易會出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，并且企業(yè)每月都應(yīng)仔細審核每筆款項的隨意進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細分類賬認真核對往來，對存在地隨意出入的地方及時處理，以保證銀行賬務(wù)應(yīng)明確。

在工作實務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入大，沒法與實際業(yè)務(wù)相明顯不同，有時是因為處理方法不恰當(dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額再次出現(xiàn)負數(shù)，所以才每月去結(jié)賬前的銀行核對確認是很必要的，突然發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

資產(chǎn)卡片當(dāng)月絕大部分費用單據(jù)和費用項目，確認賬面有相當(dāng)現(xiàn)金都能夠直接支付，防止賬面現(xiàn)金余額再次出現(xiàn)負數(shù)。

(二)業(yè)務(wù)往來核對確認

將本月入賬進項和銷項發(fā)票再三檢查，考慮每張發(fā)票的結(jié)算，是現(xiàn)金結(jié)算的索取收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)拿到按的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來銷帳的按號入座認真做賬。

(三)存貨成本核算

每月賬務(wù)處理前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額具體一點列一，特點當(dāng)月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算做憑證后賬面存貨成本變動對利潤的影響，最好別盲目相信的認證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，可能導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本調(diào)整或高或低太大，影響大當(dāng)期利潤。

參照當(dāng)月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，換算產(chǎn)品成本或銷售成本，暗自盤算當(dāng)月利潤。

五、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容都很固定設(shè)置，因此憑證編制內(nèi)容變化很大，會計只要按照單獨計算模式逐一編制憑證再試一下。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有200元以內(nèi)幾類：

(一)完稅憑證

每月月初企業(yè)完成申報后后，可去銀行不打印完稅憑證，肯定不能在銀行不打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機關(guān)打印。得到憑證后及時入帳，沖減上月計提稅金或再沖減當(dāng)月費用(如印花稅等不不需要先行計提的稅金，在提出時再計入費用)。

(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理

將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬，明確的發(fā)票的性質(zhì)分別是從存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費在內(nèi)費用科目進行核算。將完全專用發(fā)票入賬后，查找進項稅額和銷項稅額總帳的金額合計，如何確定與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證前往的認證金額是否一致，然后把換算當(dāng)月繳納稅金金額。

(三)費用類發(fā)票處理

去做內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸納到做憑證。鄭重查看費用單據(jù)是否合法，未拿到受法律保護憑據(jù)的費用是不能我得到稅務(wù)機關(guān)的認可的。平時還應(yīng)做好費用入賬金額再控制，對類似招待費、廣告費等必然抵扣限額規(guī)定的費用科目，應(yīng)及時核對確認再一次發(fā)生金額，對將近抵扣標(biāo)準的費用應(yīng)增加其賬務(wù)處理金額。

(四)成本計算及做賬全面處理

對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)去做內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生了什么的所有與生產(chǎn)或者的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中，進行成本核算，必須保證成本計算的準確。及時編制人員制造費用資金支付、分配憑證;生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證在內(nèi)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

(五)要做費用計提及攤銷

做了每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提包括以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，能夠做到不漏提也不是太多提;對必然需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月固定資產(chǎn)的折舊的費用，及時去做攤銷分配憑證。

(六)歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

將全部單據(jù)入賬后應(yīng)認真資金支付當(dāng)月?lián)p益類科目突然發(fā)生金額，將其分類返至“本年利潤”科目，查找當(dāng)月利潤實現(xiàn)情況。

六、納稅申報

前面所做的工作基本都是為納稅申報準備好的，畢竟企業(yè)只有一并且了納稅申報，稅務(wù)機關(guān)才能對企業(yè)接受稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只不過是留下記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，也不是稅務(wù)機關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)依據(jù)申報的有所不同稅種填制和申報后隨機的納稅申報表。

企業(yè)應(yīng)參照自身的經(jīng)營性質(zhì)判斷納稅稅種，并參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)具體的要求的申報按時接受再申報。納稅申報成功了后應(yīng)及時不打印完稅憑證，拿到完稅憑證后，一個月的會計工作才算都結(jié)束了

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代理記賬報稅的具體流程是怎樣的

做賬報稅的整個流程詳細

法律主觀思想：

納稅是各個納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，差別的納稅人有著完全不同的納稅。一般納稅人也只不過納稅人中的一種，只是一般納稅人的增值稅銷售額比較比較高只不過是。一般納稅人單位自己那肯定是去做帳的，這會與其余納稅人好像有點差異。

一、依據(jù)原始憑證登記記賬憑證

一般納稅人每個月作賬的第一件事那就是要據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當(dāng)公司每不可能發(fā)生一筆業(yè)務(wù)現(xiàn)在就要根據(jù)記賬憑證再登記明細賬。

二、月末要再注意其他提取固定資產(chǎn)，待攤費用的攤銷和

如果新公司開辦費，在第一個月所有的再從費用，那你該如何計提折舊的分錄呢？這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個固定資產(chǎn)額是據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出進去的。到月末時還需其他提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)做出決定提取稅金和附加稅，比如城建稅，教育附加稅等。

三、全額事業(yè)兩個分錄

1、第一個分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。

2、第二個分錄：

借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)成本等）。返至后要是差額在借方則為虧損不要交所得稅，假如在貸方則說明能盈利需交所得稅

計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，后再做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅確實和利潤或者，但并不是虧損一定不交納所得稅，通常是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果沒有是正數(shù)現(xiàn)在就要計算所得稅，同時也要特別注意所得稅核算方法：按結(jié)構(gòu)應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，常規(guī)納稅影響不大法時，存在地時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不大小關(guān)系的）。

四、編制利潤表

到最后參照總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（發(fā)票金額資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所去登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，依據(jù)什么總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（再一次發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（麻煩問下主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,估計依據(jù)什么每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.只不過稅控機會可以打印一份表格上面會有詳細的數(shù)字）

五、其表附余的應(yīng)該是印刷裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類。

六、一般納稅人做賬需要注意的問題

1、以上除編制記賬憑證和登記時明細賬除此之外，均在月末參與。

2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證正確無誤，賬實相符。每月月初參照銀行對賬單調(diào)銀行賬余額適當(dāng)調(diào)節(jié)表，特別注意分析未達款項。月初報稅時注意一點時間，最好別嚴重逾期報稅。另外，當(dāng)月寄售處的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，除了：應(yīng)收賬款，應(yīng)付，其他應(yīng)收款。

哪個網(wǎng)站的一般納稅人做賬報稅的流程主要注意有四個：依據(jù)原始憑證登記記賬憑證；月末要注意分離提取計提折舊，待攤費用的攤銷；正式編制兩個分錄；編制利潤表。一般納稅人的帳務(wù)處理流程特殊納稅人的帳務(wù)處理流程要復(fù)雜得多，期望以上內(nèi)容能給大家給他幫助。